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　　企業(yè)申報退稅一般需要提交進項增值稅發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單和結(jié)匯單三份材料，然后交由稅務(wù)機關(guān)審核。

　　而上述材料均可造假：通過生產(chǎn)廠家可購買增值稅專用發(fā)票匹配虛假“票據(jù)流”；通過報關(guān)行、貨運代理公司能購買貨物出口數(shù)據(jù)，以進出口公司名義出口匹配虛假“貨物流”；通過地下錢莊控制的離岸公司則可匹配虛假“資金流”。

　　近日，南都記者從公安部獲悉，2016年，公安部、中國人民銀行、國家外匯管理局等部門在全國繼續(xù)部署開展了打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項行動，破獲了一大批重大案件。

　　南都記者了解到，各地公安機關(guān)共偵破重大地下錢莊及洗錢案件380余起，抓獲犯罪嫌疑人800余名，打掉地下錢莊窩點500余個，涉案交易金額逾9000億元人民幣。

　　公安部經(jīng)偵局反洗錢部門負責(zé)人向南都記者表示，公安機關(guān)明確將重點打擊三類地下錢莊，包括跨境、跨區(qū)域匯兌型錢莊；替公職人員轉(zhuǎn)移贓款的錢莊，以及為上游犯罪服務(wù)，如專門從事騙匯、逃匯、騙取政府獎勵等，導(dǎo)致國家外匯資金流失的錢莊。

　　破獲一批涉案金額超100億大案

　　2016年，公安部、中國人民銀行、國家外匯管理局等部門在全國部署開展了打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項行動。公安部經(jīng)偵局先后在全國組織開展了3次集中破案行動，破獲一批涉案金額超過100億元人民幣的重大案件。

　　其中，去年11月，深圳市公安局偵破系列地下錢莊案件4宗，初步查實涉案金額達人民幣144.6億余元。黑龍江七臺河市公安局破獲的系列案件中，打掉地下錢莊8個，已查實涉案流轉(zhuǎn)資金達數(shù)千億元。

　　近些年，經(jīng)過公安機關(guān)持續(xù)打擊，地下錢莊犯罪活動得到了一定的遏制，但仍較為活躍。各地地下錢莊相互勾連加劇，涉案地區(qū)蔓延擴散，由沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，其隱蔽性越來越強，危害性也逐步加深。

　　中國人民銀行條法司立法二處副處長張念念對南都記者表示，地下錢莊的存在使大量資金游離于我們的金融監(jiān)管體系之外，導(dǎo)致外匯管理和外匯統(tǒng)計分析的有效性大幅降低。

　　公安部表示，大量性質(zhì)不明的跨境資金游離于國家金融監(jiān)管體系之外，儼然形成一個巨大的資金“黑洞”。這不僅嚴重擾亂國家正常的金融管理秩序，危害國家經(jīng)濟安全，而且地下錢莊日益成為經(jīng)濟犯罪、電信詐騙、走私、販毒、網(wǎng)絡(luò)賭博等犯罪活動資金轉(zhuǎn)移的通道，助長和滋生了其他上游犯罪活動。

　　張念念介紹，地下錢莊已成為一系列犯罪活動的“幫兇”。犯罪分子可以利用這一通道把他們從其他犯罪活動所得的贓款快速轉(zhuǎn)移到境外。它的存在也給腐敗分子轉(zhuǎn)移資金提供了一個快速通道。

　　以2016年11月，北京市公安局經(jīng)偵總隊偵破的陳某英地下錢莊案為例，該案涉及一名“百名紅通”人員的轉(zhuǎn)移贓款活動。

　　孫新是原北京市新聞出版局的出納。2007年12月，他利用職務(wù)便利，偽造合同、虛構(gòu)貿(mào)易，將單位兩筆共計654萬元公款打入自己注冊的公司。為將該款提現(xiàn)用于炒股和消費，孫新在網(wǎng)上找到陳某英地下錢莊。

　　陳某英利用其注冊的空殼公司偽造貿(mào)易合同，接受孫新公司開出的支票382.4萬元，隨后通過本人控制的十幾個公司、個人賬戶將此款打入孫新所控制的個人賬戶，并收取票面金額的1%作為傭金。

　　據(jù)悉，2015年6月，孫新已被檢察機關(guān)從柬埔寨緝拿歸案。

　　地下錢莊反偵查能力強打擊難

　　南都記者了解到，地下錢莊是一種俗稱，并非法律概念，是指以非法獲利為目的、未經(jīng)國家主管部門批準擅自從事跨境匯款、買賣外匯、資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)等違法犯罪活動。

　　地下錢莊具有隱蔽和匿名的特點，并不容易發(fā)現(xiàn)。公安部經(jīng)偵局反洗錢部門負責(zé)人束劍平向南都記者表示，地下錢莊團伙的反偵查能力強，所用銀行賬戶經(jīng)常兩三個月?lián)Q一次。偵破此類案件，需要投入大量的警力和財力。

　　一位參與辦案的民警告訴南都記者，地下錢莊所控制的公司往往在短時間內(nèi)成立，做完幾單生意，獲利一兩千萬后又馬上關(guān)停。當(dāng)相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該公司有問題，想要進行查處時，它已不存在了。犯罪團伙以此來逃避監(jiān)管和打擊。

　　南都記者從公安部獲悉，近日，公安部已召開專門會議，對近期和今年打擊地下錢莊犯罪工作作出了專門部署。公安機關(guān)將積極會同中國人民銀行、國家外匯管理局等部門，保持對地下錢莊犯罪活動的嚴打高壓態(tài)勢，切實維護國家金融管理秩序和國家經(jīng)濟安全。

　　張念念表示，在反洗錢監(jiān)管中，中國人民銀行指導(dǎo)金融機構(gòu)建立和完善了包括客戶身份識別、大額和可疑交易報告等在內(nèi)的一系列反洗錢制度，也要求金融機構(gòu)加強一線工作人員反洗錢意識的培養(yǎng)。在接下來的工作中，中國人民銀行還將繼續(xù)跟蹤和分析新型作案手段和作案手法，不斷扎緊制度的“籠子”，特別是在特定非金融機構(gòu)領(lǐng)域，完善反洗錢措施。

　　同時，公安機關(guān)提醒廣大群眾，一定要通過合法、正規(guī)的金融渠道進行跨境匯款、匯兌等業(yè)務(wù)活動。通過地下錢莊轉(zhuǎn)移資金是違法行為，不僅可能面臨資金被詐騙等損失的風(fēng)險，甚至還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　案例

　　A

　　深圳破獲重大地下錢莊案

　　有臺電腦就可開貨運代理公司

　　四團伙非法買賣外匯近150億元

　　近日，南都記者從深圳市公安局了解到，2016年11月，該局破獲了一起重大地下錢莊案件，揪出4個非法買賣外匯團伙，現(xiàn)場控制犯罪嫌疑人邱某華等18人并進行審查，現(xiàn)已對8人采取強制措施。經(jīng)警方查實，該案涉及金額達人民幣144.6億元。目前，這起系列地下錢莊非法買賣外匯案件正在偵查起訴中。

　　八旬老人賬戶異樣兩月流轉(zhuǎn)2.6億

　　2015年11月底，深圳市公安局接到一條涉嫌貪腐案件通過地下錢莊轉(zhuǎn)移可疑資金的線索，隨后進行立案偵查。

　　經(jīng)過一年時間，前后追查了2000多個銀行賬戶、上萬條交易信息后，深圳經(jīng)偵支隊民警確定了初步資金流向的架構(gòu)。一名80歲詹姓老人名下的銀行賬戶引起了辦案民警的注意。該賬戶每天往來的資金流巨大，僅兩個月時間交易金額就達2.6億元，且存在“快進快出”，“資金不過夜”的情況。

　　據(jù)辦案人員介紹，這是地下錢莊所控制的銀行賬戶的特征之一。

　　經(jīng)查，詹某系本案犯罪嫌疑人邱某華的姨夫。在邱某華浮出水面后，又陸續(xù)牽出詹某雄、邱某京、梁某生非法買賣外匯團伙。其中，詹某雄非法買賣外匯團伙在梅州地區(qū)發(fā)展了兩個分支，同時該團伙也是深圳市公安局偵辦的特大虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅案回流外匯的主要提供者。

　　深圳市公安局經(jīng)偵支隊的潘警官稱，主要涉案人員以宗親關(guān)系為紐帶，以地域老鄉(xiāng)為團伙，既緊密聯(lián)系，相互拆借和調(diào)配跨境人民幣和美元，又各自為陣。

　　在掌握涉案團伙的犯罪事實和行蹤軌跡后，2016年11月的一天，警方的收網(wǎng)行動開始了。經(jīng)過48小時，專案組成功偵破系列地下錢莊案件4宗，搗毀藏匿在住宅小區(qū)、寫字樓等地的5個窩點，現(xiàn)場控制犯罪嫌疑人18人并進行審查，精準凍結(jié)涉案賬戶76個，凍結(jié)涉案資金558萬多元，查獲涉案銀行卡、U盾、電腦、公司執(zhí)照、印章等一批物證，涉案金額達144.6多億元。

　　福田分局民警謝旗告訴南都記者，在深圳南山區(qū)某大廈抓獲梁某生時，他正坐在電腦前進行交易操作，辦公桌上有幾十張銀行卡和數(shù)個U盾。幾分鐘前，梁某生剛收到客戶打來的40萬元人民幣準備轉(zhuǎn)外匯，沒想到卻被警方抓了現(xiàn)行。

　　很多貨運代理公司是中介空殼公司

　　深圳警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，四個非法買賣外匯團伙中以邱某華為中心。邱某華非法買賣外匯團伙利用快遞物流作掩護，主要以廣州、東莞、梅州地區(qū)的客戶為主。

　　今年38歲的邱某華，1996年來深圳打工，從事快遞物流工作，結(jié)識了一大批需要外匯的客戶群。

　　2007年，邱某華在深圳成立了一家國際貨運代理有限公司。利用公司業(yè)務(wù)可收取美元的便利，他逐漸把外匯當(dāng)作商品進行買賣，以賺取手續(xù)費和匯率差價。

　　據(jù)他介紹，一美元通常收取一分錢人民幣的服務(wù)費。比方說，國內(nèi)客戶需要換1萬美元，當(dāng)天匯率如果是6.7，那么該客戶需向邱某華的國內(nèi)人民幣賬戶打入67100元人民幣。邱某華再從境外離岸公司賬戶轉(zhuǎn)賬到客戶指定的境外賬戶。反之亦然。

　　而上述交易一般僅需要5分鐘左右。

　　梁某生是邱某華的下家，他們有時也相互買賣美元。2011年5月至2016年10月期間，兩人通過詹某賬戶往來人民幣近4800萬元用于非法買賣外匯。

　　與邱某華一樣，梁某生也有自己的國際貨運代理公司。他稱，很多貨運代理公司其實就是一個純中介空殼公司，沒有船只和貨車，也沒有成本消耗，“一個員工一臺電腦就可以開一個公司”。

　　梁某生說，“現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)發(fā)達，只要坐在電腦前，敲敲鍵盤，通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬。幾分鐘，錢就到手了，所以這個東西很吸引人。”

　　2015年1月至2016年11月間，梁某生控制的銀行賬戶累計非法經(jīng)營數(shù)額達人民幣2.4億余元。

　　B

　　黑龍江打掉8個地下錢莊，涉案數(shù)千億元

　　地下錢莊注冊“空殼”公司122家

　　騙取政府出口創(chuàng)匯獎勵5.6億元

　　歷時一年多，黑龍江七臺河市公安局成功偵破一起特大系列地下錢莊案，打掉地下錢莊8個，抓獲犯罪嫌疑人73人，已查實涉案流轉(zhuǎn)資金達數(shù)千億元。七臺河市公安局經(jīng)偵支隊支隊長鄭德君告訴南都記者，地下錢莊游離于經(jīng)濟體制監(jiān)管之外，在打擊過程中牽涉諸多犯罪，涉及貪腐轉(zhuǎn)移贓款、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅、詐騙政府獎勵、行受賄等，已成為上游犯罪流轉(zhuǎn)資金和洗白的通道，嚴重影響國家稅收和侵吞地方財政收入，關(guān)系到每個人的切身利益。

　　南都記者了解到，在2012年至2015年，該案僅一個地下錢莊團伙就騙取了某省7個地市政府出口創(chuàng)匯獎勵5.6億元。

　　一農(nóng)民銀行卡

　　莫名多出2000多萬元

　　據(jù)七臺河公安方面介紹，這一案件的線索來源于已偵破的一起特大跨境網(wǎng)絡(luò)賭博案，通過對2000多張查獲的銀行卡進行分析研判，警方發(fā)現(xiàn)涉案賭場利用地下錢莊非法流轉(zhuǎn)賭資。

　　隨著偵查的深入，勃利縣李某某的銀行賬戶進入警方視野。李某某是倭肯鎮(zhèn)的農(nóng)民，除種地外，也靠賣貉子皮為生。每年他將自家收獲的500張貉子皮以500元的價格賣給當(dāng)?shù)匾患移じ镤N售公司�？善婀值氖牵�該皮革公司卻在一年間往李某某的賬戶打了2000多萬元。

　　對此，李某某表示一無所知。和他一樣，在勃利縣還有十幾個同為該皮革公司提供生產(chǎn)原料的農(nóng)戶也有相同的困惑。

　　該案專案組副組長張曉昕告訴南都記者，通過偵查發(fā)現(xiàn)，這些農(nóng)戶的銀行賬戶實際由皮革公司控制。從2012年到2015年，這家皮革公司的銀行賬戶流轉(zhuǎn)資金達3個億，遠超自身正常交易水平。警方認為，其涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。

　　根據(jù)調(diào)取該皮革公司的外匯賬戶，辦案人員發(fā)現(xiàn)其中有1100萬美元來自在香港注冊的3家離岸公司，而它們的法人均指向來自山東的梁某華及其堂弟梁某鋒。

　　由此順藤摸瓜，七臺河市公安局最終掀開了一個龐大而又錯綜復(fù)雜的地下錢莊犯罪網(wǎng)絡(luò)。

　　通過地下錢莊拔高出口額

　　一公司騙取退稅近8000萬

　　今年37歲的梁某華來自山東菏澤。2008年，他曾為俄羅斯莫斯科一家私人銀行的總管擔(dān)任翻譯。其間，他了解到，在莫斯科經(jīng)商的中國商人手中留有大量的盧布及美元，難以及時轉(zhuǎn)回國內(nèi)，而地下錢莊兌換匯率低、速度快、手續(xù)簡潔，正好滿足了他們的需求。

　　在熟知買賣外匯的獲利流程后，2009年底，梁某華辭職回國。從2009年到2015年，他和梁某鋒先后在香港注冊了10家離岸公司，在境內(nèi)開設(shè)了200余個個人銀行賬戶。由莫斯科的朋友提供外匯來源，然后將外匯通過香港公司轉(zhuǎn)到國內(nèi)，賣給進出口貿(mào)易公司。經(jīng)營地下錢莊期間，梁某華和梁某鋒共非法買賣外匯2.86億美元。

　　這些進出口公司為何需要通過地下錢莊購買外匯呢？

　　據(jù)南都記者了解，對于進出口貿(mào)易企業(yè)，國家有允許申請退稅的鼓勵政策，而企業(yè)申報退稅一般需要提交進項增值稅發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單和結(jié)匯單三份材料，然后交由稅務(wù)機關(guān)審核，符合規(guī)定的即可按比例退稅。

　　但對于不法分子來說，上述材料均可造假。據(jù)七臺河市公安局介紹，通過生產(chǎn)廠家可購買增值稅專用發(fā)票匹配虛假“票據(jù)流”；通過報關(guān)行、貨運代理公司能購買貨物出口數(shù)據(jù)，以進出口公司名義出口匹配虛假“貨物流”；通過地下錢莊控制的離岸公司則可匹配虛假“資金流”。

　　張曉昕告訴南都記者，在查獲的梁某華地下錢莊的記賬本上，他們發(fā)現(xiàn)一筆高達9400萬美元的資金最后流入河南一家在境外的上市公司。該公司在2009年取得自營進出口貿(mào)易權(quán)，主營羽絨制品。

　　據(jù)該公司財務(wù)經(jīng)理張某忠介紹，2011年下半年，董事長閆某為了達到在國外上市需連續(xù)三年盈利、年營業(yè)額在5億元人民幣的要求，便將出口境外的貨物按貨款的20%-40%虛加出口額，而中間虛高的差價則由梁某華的地下錢莊補充。通過這樣的方式，2014年9月該公司得以在境外上市。

　　張曉昕對南都記者透露，這家公司還存在另一種騙稅方式，即通過向深圳報關(guān)行購買虛假羽絨制品的海關(guān)數(shù)據(jù)，再經(jīng)梁某華地下錢莊購買外匯，然后利用自己的生產(chǎn)企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，從而完成出口退稅。

　　經(jīng)查，2011年至2014年該公司共騙取國家出口退稅7984萬元。

　　南都記者從七臺河市公安局獲悉，已打掉的8個地下錢莊控制的72家離岸公司為國內(nèi)多家進出口貿(mào)易公司提供外匯“資金流”，用以騙取出口退稅，現(xiàn)已偵破這類案件6起，查處騙稅企業(yè)11家。

　　炒單人拿到的報關(guān)數(shù)據(jù)

　　一年可達一兩百億美元

　　南都記者發(fā)現(xiàn)，為了騙取出口退稅，有生產(chǎn)企業(yè)專門虛開增值稅發(fā)票，有“空殼”公司與報關(guān)行相互勾結(jié)，購買其他公司的出口貨物數(shù)據(jù)“張冠李戴”，再借由地下錢莊完成虛假的“資金流”。

　　因此，在地下錢莊案中，往往涉及多種犯罪交叉，圍繞地下錢莊的上下游犯罪還包括詐騙政府出口創(chuàng)匯獎勵、洗錢、受賄、瀆職等。

　　近年來，許多地方政府為鼓勵出口貿(mào)易制定了相關(guān)出口創(chuàng)匯獎勵政策，卻讓一些不法分子鉆了空子。他們通過注冊空殼公司，與各地市政府簽訂外貿(mào)代理協(xié)議，商議獎勵金額度，如出口貨物價值一美元獎勵3分到3 ．5分，然后直接找到報關(guān)行或者通過“炒單人”聯(lián)系報關(guān)行以一美元1.5分至2分的價格，購買海關(guān)出口數(shù)據(jù)，以此騙取政府獎勵。

　　36歲的賴某林是廣東深圳人，在被七臺河市公安局抓獲前，他在深圳某貨運代理公司工作，是一名“炒單人”，主要服務(wù)于申請政府補貼的企業(yè)主，業(yè)內(nèi)稱這些人為“貼息單主”。

　　據(jù)賴某林介紹，“炒單人”負責(zé)牽線，從“貼息單主”手中將其注冊皮包公司的資料拿到報關(guān)行報關(guān)，然后再把報關(guān)數(shù)據(jù)交給“貼息單主”，以此從中賺取差價。賴某林說，通常一億美元的海關(guān)數(shù)據(jù)可賺一萬到三萬元。

　　賴某林說，自2012年到2015年，他購買的海關(guān)數(shù)據(jù)有60多億美元。而大的炒單人僅一年便可拿到一兩百億美元的海關(guān)數(shù)據(jù)。市場上有很多炒單人，分為貼息單炒單人和退稅單炒單人。

　　根據(jù)警方調(diào)查，專案打掉的3個詐騙政府獎勵犯罪團伙，僅2012年至2016年就在多個省市詐騙政府獎勵資金7.18億元，涉及的虛假貿(mào)易數(shù)據(jù)1400多億元。

　　其中賴某林所服務(wù)的“貼息單主”詹某豐地下錢莊團伙，在某省7個地市注冊“空殼”公司122家，2012年至2015年，騙取政府出口創(chuàng)匯獎勵5.6億元。

　　打掉報關(guān)行中

　　80%業(yè)務(wù)在騙政府補貼和獎勵

　　七臺河市公安局經(jīng)偵支隊支隊長鄭德君告訴南都記者，“現(xiàn)在不少地下錢莊已演變成有自己的實體公司，比如報關(guān)行或貨運公司。因為相比于非法匯兌獲得的利潤，騙取出口退稅和政府獎勵的利潤更高些。”

　　鄭德君透露，在他們打掉的報關(guān)行中，真實的出口報關(guān)業(yè)務(wù)只有20%，剩下的80%都是用來騙取政府補貼和獎勵。這已經(jīng)形成一種犯罪鏈條和模式。

　　辦案民警在偵查過程中發(fā)現(xiàn)，有公職人員利用職務(wù)便利與詐騙團伙相互勾聯(lián)，共同參與詐騙犯罪。深圳市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局原副局長賈某便是其中之一。2010年到2015年底，他為涉案的周某洲團伙提供出口退稅便利，將申請退稅審批時間由一個月縮至一周。賈某因此獲利1500萬元。2016年3月賈某被免職。

　　民警奔赴20多省市

　　追蹤各類信息10億條

　　南都記者從七臺河市公安局獲悉，為了偵辦此案，辦案民警做了大量工作，先后調(diào)取了1.2萬份涉案銀行卡交易賬單，對3.5億條數(shù)據(jù)、1.5萬條網(wǎng)銀IP數(shù)據(jù)進行海量匯總分析，追蹤各類信息累計10億條以上，形成卷宗900余冊20余萬頁。

　　專案組70余名民警遠赴全國20多個省市，最長在外蹲守3個多月，總行程超過100萬公里。在抓捕犯罪嫌疑人過程中，有辦案民警還曾一度受到犯罪嫌疑人的親屬們圍堵，過程艱辛。

　　截至目前，專案組共打掉地下錢莊8個、報關(guān)行14家，查處騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪企業(yè)15家，破案32起，抓獲犯罪嫌疑人82人，移送審查起訴65人，凍結(jié)涉案資金5.77億元、凍結(jié)股票0.61億元，扣押涉案資金1.86億元，已查實涉案流轉(zhuǎn)資金數(shù)千億元。

　　分析

　　打擊地下錢莊難在何處？

　　●地下錢莊具有隱蔽和匿名的特點，不容易發(fā)現(xiàn)。

　　●地下錢莊團伙的反偵查能力強，所用銀行賬戶經(jīng)常兩三個月?lián)Q一次。偵破此類案件，需要投入大量的警力和財力。

　　●地下錢莊所控制的公司往往在短時間內(nèi)成立，做完幾單生意，獲利一兩千萬后又馬上關(guān)停。當(dāng)相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該公司有問題，想要進行查處時，它已不存在了。

　　采寫：南都記者 李玲